Фото: rbc.ru

В 2025 году вступит в силу значительная налоговая реформа, которая окажет серьезное влияние на бизнес. Очень полезно знать, что изменения касаются как физических, так и юридических лиц. Рассмотрим основные новшества.

Во-первых, вводится прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Теперь будут действовать пять ставок, варьирующихся от 13% до 22%, в зависимости от уровня дохода:

13% — для доходов до 2,4 миллиона рублей в год;

15% — для доходов от 2,4 до 5 миллионов рублей;

18% — для доходов от 5 до 20 миллионов рублей;

20% — для доходов от 20 до 50 миллионов рублей;

22% — для доходов свыше 50 миллионов рублей.

Важно отметить, что повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к той его части, которая превышает указанные пороги. Кроме того, доходы по вкладам, превышающие 2,4 миллиона рублей, также будут облагаться по ставке 15%.

Что касается налога на прибыль, то для компаний, работающих на общем режиме налогообложения, ставка вырастет с 20% до 25%. Для IT-компаний она составит 5%, что является значительным изменением, учитывая, что ранее этот налог был равен 0%.

О чем всегда полезно знать, что для упрощенной системы налогообложения (УСН) отменяются повышенные ставки в 8% и 20%. Однако теперь больше организаций и индивидуальных предпринимателей смогут перейти на эту систему. Компании, работающие на упрощенной системе и имеющие доходы свыше 60 миллионов рублей в год, будут обязаны уплачивать НДС. При этом они смогут выбрать между ставкой 20% с вычетами или ставками 5-7% без права на вычеты.

Также стоит упомянуть об увеличении страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. Сумма взносов вырастет с 49 500 рублей до 53 658 рублей, а срок уплаты фиксированной части перенесен с 31 декабря на 28 число.

Курортный сбор, который сейчас действует в некоторых регионах, будет заменен туристическим налогом. Муниципалитеты смогут вводить его во всех субъектах Российской Федерации. Налог будут обязаны уплачивать гостиницы, хостелы, мотели, санатории, пансионаты, кемпинги и базы отдыха.

В 2025 году ставка не превысит 1% от стоимости услуги, в 2026 году — 2%, в 2027 — 3%, в 2028 — 4%, а с 2029 года — 5%. Изначально планировалось, что туристический налог будет уплачиваться отдельно, но позже его включили в состав единого налога на прибыль.